Diritto Tributario

Nome docente	Nicola Fortunato
Corso di laurea	Laurea Magistrale in Giurisprudenza
Anno accademico	2016/2017
Periodo di svolgimento	Primo semestre
Crediti formativi universitari (CFU)	9
Settore scientifico disciplinare	IUS/12
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Propedeuticità

Non prevista

Obiettivi del corso

Il programma intende offrire una conoscenza non rigida ma sufficientemente completa delle fondamentali problematiche attinenti alla materia finanziaria. A questo fine, si deve considerare irrinunciabile la conoscenza degli aspetti basilari della disciplina: principi generali; profili sistematici e istituzionali del diritto tributario. 

Programma

• Il diritto tributario - Le fonti del diritto tributario - Il principio della riserva di legge - Gli altri atti aventi forza di legge - Il principio della capacità contributiva - L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio - L’interpretazione e l’elusione - L’analogia - Gli altri principi costituzionali - Il processo di attuazione del federalismo fiscale
• Cenni sugli schemi teorici di attuazione del prelievo - Gli elementi costitutivi della fattispecie imponibile: presupposto, base imponibile, aliquota e soggetti; - I soggetti attivi e quelli ausiliari - I soggetti passivi: la soggettività e la pluralità di soggetti passivi - La solidarietà - Il sostituto ed il responsabile di imposta - La successione ed i patti sull’imposta
• La fase di accertamento - La dichiarazione: natura ed effetti - Il controllo formale della dichiarazione - La fase istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche
• L’atto di accertamento - La dichiarazione: natura ed effetti - La tipologia degli atti di accertamento - Forma e contenuto degli atti di accertamento - La differenza rispetto agli atti istruttori: il processo verbale di costatazione
• I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio
• La riscossione - Le fattispecie della riscossione - Gli atti della riscossione - La riscossione coattiva - Il rimborso: fattispecie e procedimenti
• Le sanzioni tributarie: il sistema delineato con la riforma del 1997 - Le sanzioni amministrative pecuniarie e non - I principi generali delle sanzioni: la personalità, l’intrasmissibilità agli eredi ed il concorso di persone - Il procedimento di irrogazione delle sanzioni - Le sanzioni penali tributarie
• Il contenzioso e la mediazione tributaria - Le commissioni tributarie - Verso una nuova giurisdizione tributaria - Approfondimenti su questioni attuali del processo tributario
• L’ultima riforma del sistema tributario italiano: la legge delega n. 23/2014 e i decreti attuativi - Novità e prospettive 2
• Profili evolutivi del sistema impositivo
• Le imposte sui redditi - Il presupposto delle imposte sui redditi - La nozione di reddito - La partizione in categorie reddituali - La territorialità - I rimedi contro la doppia imposizione dei redditi societari
• L’IRPEF - I soggetti passivi e il periodo di imposta - La determinazione della base imponibile - La territorialità - Le categorie reddituali: a) I redditi fondiari: redditi dominicali, agrari e dei fabbricati; b) I redditi di capitale; c) I redditi di lavoro dipendente; d) I redditi di lavoro autonomo; e) I redditi diversi; f) I redditi di impresa:  la determinazione su base contabile;  i beni dell’impresa; le regole di valutazione delle componenti di reddito; le principali componenti del reddito di impresa: i ricavi, le plusvalenze e le minusvalenze, gli ammortamenti, le rimanenze finali, i fondi e le riserve o profili fiscali della crisi di impresa e delle sue vicende estintive
• L’IRES - Aliquota e soggetti passivi - Società ed enti commerciali e non - Società ed enti non residenti
• L’IRAP
• Le imposte indirette sui consumi - L’imposta sul Valore Aggiunto - Il presupposto e la distinzione tra operazioni imponibili, non imponibili, escluse ed esenti - I soggetti passivi e la base imponibile - Il meccanismo della detrazione e della rivalsa - La territorialità dell’imposta - Cenni agli obblighi formali
• Le imposte indirette sui trasferimenti - Imposta di registro - Imposta sulle successioni e donazioni - Imposta di bollo e tributi minori
• Cenni sui tributi minori