Diritto Tributario

Nome docente Nicola Fortunato
Corso di laurea Laurea Magistrale in Giurisprudenza
Anno accademico 2016/2017
Periodo di svolgimento Primo semestre
Crediti formativi universitari (CFU) 9
Settore scientifico disciplinare IUS/12
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Propedeuticità

Non prevista

Obiettivi del corso

Il programma intende offrire una conoscenza non rigida ma sufficientemente completa delle fondamentali problematiche attinenti alla materia finanziaria. A questo fine, si deve considerare irrinunciabile la conoscenza degli aspetti basilari della disciplina: principi generali; profili sistematici e istituzionali del diritto tributario. 

Programma

  • Il diritto tributario - Le fonti del diritto tributario - Il principio della riserva di legge - Gli altri atti aventi forza di legge - Il principio della capacità contributiva - L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio - L’interpretazione e l’elusione - L’analogia - Gli altri principi costituzionali - Il processo di attuazione del federalismo fiscale
  • Cenni sugli schemi teorici di attuazione del prelievo - Gli elementi costitutivi della fattispecie imponibile: presupposto, base imponibile, aliquota e soggetti; - I soggetti attivi e quelli ausiliari - I soggetti passivi: la soggettività e la pluralità di soggetti passivi - La solidarietà - Il sostituto ed il responsabile di imposta - La successione ed i patti sull’imposta
  • La fase di accertamento - La dichiarazione: natura ed effetti - Il controllo formale della dichiarazione - La fase istruttoria: accessi, ispezioni e verifiche
  • L’atto di accertamento - La dichiarazione: natura ed effetti - La tipologia degli atti di accertamento - Forma e contenuto degli atti di accertamento - La differenza rispetto agli atti istruttori: il processo verbale di costatazione
  • I metodi di accertamento ed il relativo regime probatorio
  • La riscossione - Le fattispecie della riscossione - Gli atti della riscossione - La riscossione coattiva - Il rimborso: fattispecie e procedimenti
  • Le sanzioni tributarie: il sistema delineato con la riforma del 1997 - Le sanzioni amministrative pecuniarie e non - I principi generali delle sanzioni: la personalità, l’intrasmissibilità agli eredi ed il concorso di persone - Il procedimento di irrogazione delle sanzioni - Le sanzioni penali tributarie
  • Il contenzioso e la mediazione tributaria - Le commissioni tributarie - Verso una nuova giurisdizione tributaria - Approfondimenti su questioni attuali del processo tributario
  • L’ultima riforma del sistema tributario italiano: la legge delega n. 23/2014 e i decreti attuativi - Novità e prospettive 2
  • Profili evolutivi del sistema impositivo
  • Le imposte sui redditi - Il presupposto delle imposte sui redditi - La nozione di reddito - La partizione in categorie reddituali - La territorialità - I rimedi contro la doppia imposizione dei redditi societari
  • L’IRPEF - I soggetti passivi e il periodo di imposta - La determinazione della base imponibile - La territorialità - Le categorie reddituali: a) I redditi fondiari: redditi dominicali, agrari e dei fabbricati; b) I redditi di capitale; c) I redditi di lavoro dipendente; d) I redditi di lavoro autonomo; e) I redditi diversi; f) I redditi di impresa:  la determinazione su base contabile;  i beni dell’impresa; le regole di valutazione delle componenti di reddito; le principali componenti del reddito di impresa: i ricavi, le plusvalenze e le minusvalenze, gli ammortamenti, le rimanenze finali, i fondi e le riserve o profili fiscali della crisi di impresa e delle sue vicende estintive
  • L’IRES - Aliquota e soggetti passivi - Società ed enti commerciali e non - Società ed enti non residenti
  • L’IRAP
  • Le imposte indirette sui consumi - L’imposta sul Valore Aggiunto - Il presupposto e la distinzione tra operazioni imponibili, non imponibili, escluse ed esenti - I soggetti passivi e la base imponibile - Il meccanismo della detrazione e della rivalsa - La territorialità dell’imposta - Cenni agli obblighi formali
  • Le imposte indirette sui trasferimenti - Imposta di registro - Imposta sulle successioni e donazioni - Imposta di bollo e tributi minori
  • Cenni sui tributi minori 

Testi Consigliati

  • Parte istituzionale: A.F. Uricchio, Manuale di Diritto Tributario, Cacucci, Bari, in corso di stampa
  • Corsi monografici: A.F. Uricchio (a cura di), La dimensione promozionale del fisco, Cacucci, 2015

Modalità di accertamento conoscenze

  • Esoneri: No
  • Prova Scritta: No
  • Colloquio Orale: Si

Organizzazione della didattica

  • Lezioni frontali: Si
  • Cicli interni di lezione: Si
  • Corsi integrativi: Si
  • Esercitazioni: No
  • Seminari: Si
  • Attività di laboratorio: No
  • Project work: No
  • Visite di studio: No
pubblicato il 21/09/2015 ultima modifica 13/09/2016

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