Diritto Tributario

Propedeuticità

Non prevista

Obiettivi del corso

• Conoscenza e capacità di comprensione
• Conoscenza e capacità di comprensione applicate 
• Autonomia di giudizio  
• Abilità comunicative  
• Capacità di apprendere

Programma

PARTE GENERALE

La classificazione delle entrate degli enti pubblici - Le fonti del diritto tributario con particolare riferimento ai più recenti sviluppi del diritto tributario europeo e internazionale - Principi costituzionali (riserva di legge e capacità contributiva) - Lo statuto dei diritti del contribuente - Obbligazione tributaria: presupposto, soggetti attivi e passivi - Dichiarazione tributaria - La fase dell’accertamento: l’atto di accertamento e i metodi di determinazione dell’imponibile - La riscossione e il rimborso dell’imposta - Il sistema sanzionatorio amministrativo e penale - Gli istituti deflattivi e il contenzioso

PARTE SPECIALE

Introduzione delle imposte sul reddito: cenni storici il presupposto delle imposte sui redditi; la nozione di reddito; la partizione in categorie reddituali; la territorialità; i rimedi contro la doppia imposizione dei redditi societari.

Imposta sul reddito delle persone fisiche IRPEF: Soggetti passivi, territorialità, fasi di determinazione reddito complessivo, oneri deducibili e detraibili - Categorie reddituali (redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi d’impresa, redditi diversi).

Imposta sul reddito delle società IRES: Soggettività passiva, commercialità, territorialità, determinazione dell’imposta, principi di competenza, inerenza, derivazione e previa imputazione a conto economico - La determinazione del reddito delle società ed enti commerciali: Bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi, Variazione in aumento e in diminuzione, Le principali componenti del reddito d’impresa: i ricavi, le plusvalenze e le minusvalenze, PEX, sopravvenienze attive e passive, interessi attivi e passivi, gli ammortamenti, le rimanenze finali, i fondi e le riserve - La determinazione del reddito degli enti non commerciali e società ed enti non residenti - Determinazione base imponibile e stabile organizzazione.

Imposta sul valore aggiunto IVA: Presupposto, tipologie di operazioni (imponibili, non imponibili, esenti ed escluse), soggetti passivi, base imponibile, meccanismi di applicazione, fatturazione, rivalsa e detrazione - Reverse charge e split payment.

Le imposte indirette sui trasferimenti: Imposta di registro - Imposta sulle successioni e donazioni.

Testi Consigliati

• Uricchio, Manuale di diritto tributario, Cacucci, 2020

• Parte monografica: a cura di Uricchio, Aulenta, Selicato, La dimensione promozionale del fisco, Cacucci, 2015