Economia pubblica

Propedeuticità

 Nessuna

Obiettivi del corso

Programma

Introduzione allo studio della scienza delle finanze, del diritto finanziario e della contabilità pubblica.

Democrazia e ruolo economico dello Stato in prospettiva storica; Stato e mercato nel pensiero economico moderno; dallo Stato sociale alla crisi dello Stato.

Efficienza e ottimo paretiano; il primo teorema dell’economia del benessere; condizioni di efficienza; gli altri teoremi dell’economia del benessere; equità e funzione del benessere sociale; trade-off equità efficienza.

Modelli e regole dei processi politici; il teorema di Arrow.

Le esternalità; teorema di Coase; i beni pubblici; le asimmetrie informative; selezione avversa e azzardo morale; i beni meritori e altre cause di fallimento del mercato.

Il modello generale di  politica fiscale;  le politiche di stabilizzazione; la politica fiscale nel modello IS-LM; i limiti delle politiche fiscali, la politica fiscale nell’Unione Europea.

Le distinzioni in materia di entrate pubbliche; le entrate tributarie correnti; le entrate tributarie di capitale; le concessioni e le entrate di diritto privato.

I criteri distributivi del prelievo e le nozioni di reddito; i criteri di ripartizione del carico tributario.

Prestazioni imposte e tributi tra principi costituzionali e categorie classificatorie (imposta, tassa, contributo); le manifestazioni di ricchezza suscettibili di essere sottoposte a tassazione; le imposte “verdi” sulle imprese e sui cittadini.

Gli effetti distorsivi delle imposte sui prodotti e l’eccesso di pressione in equilibrio parziale; sussidi e imposte sui salari; l’incidenza delle imposte sui prodotti in equilibrio parziale.

Definizioni relative alla distribuzione del reddito; confronti e misure di disuguaglianza; confronti e misure di povertà; progressività: definizioni e tecniche; confronti e misure di progressività.

Le imposte dirette e i redditi ordinari, medi e forfetari; l’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF); il reddito complessivo e le singole categorie di reddito; redditi esclusi dalla base imponibile e soggetti a tassazione separata; deduzioni e detrazioni; i redditi d’impresa; l’IRES; il reddito delle società commerciali; il reddito degli enti non commerciali; l’IVA e le altre imposte indirette; natura e caratteri dell’imposta sul valore aggiunto; presupposti soggettivi e oggettivi del tributo; la classificazione delle operazioni ai fini IVA; base imponibile ed aliquote; i meccanismi applicativi dell’IVA: liquidazione tradizionale, reverse charge e split payment; gli obblighi del contribuente, fatturazione e dichiarazioni; le imposte d’atto: l’imposta di registro, le imposte di bollo, l’imposta sulle successioni e donazioni. QUESTA PARTE IN GRASSETTO È OBBLIGATORIA PER COLORO I QUALI NON ABBIANO SOSTENUTO L’ESAME DI DIRITTO TRIBUTARIO.

I principi del federalismo fiscale; modelli economici del decentramento fiscale: centralizzazione e decentramento a confronto; ripartizione delle funzioni tra i livelli di governo; il finanziamento dei governi locali; i trasferimenti intergovernativi; il decentramento in Italia.

Il tax assignment degli enti territoriali ed i decreti attuativi della L. 42/2009; tributi, compartecipazioni e perequazioni: la pseudo-riforma del sistema impositivo delle Regioni nel D.Lgs. 68/2011; l’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP); l’addizionale regionale all’IRPEF; i singoli tributi regionali  dalla legge 281 del 1970 agli attuali assetti normativi; le principali entrate tributarie delle Province e delle Città metropolitane; le riforme, deformate, delle imposte comunali a base catastale e del D.lgs.23/2011; rassegna delle imposte comunali a base catastale: l’imposta unica comunale, l’imposta municipale propria, il tributo sui servizi indivisibili e l’imposta di scopo; la tassa rifiuti; gli altri tributi dei Comuni; l’addizionale comunale Irpef.

Teoria ed approccio metodologico nelle spese pubbliche (cenni).

Le politiche sociali: il welfare state, le pensioni, la sanità, gli ammortizzatori sociali, le prestazioni per la famiglia e per il lavoro di cura, l’ISEE e l’istruzione (cenni).

La spesa mediante le imposte: le prestazioni sociali disimpegnate dagli enti territoriali; overlap con le prestazioni disimpegnate dallo Stato, le tax expenditures dello Stato e quelle degli enti territoriali.

La spesa mediante le agenzie, le istituzioni, le fondazioni e le società pubbliche.

Gli aiuti di Stato.

La decisione di bilancio; il fondamento della decisione di bilancio; i fattori che influenzano la decisione di bilancio; i principali attori del processo di bilancio; la scomposizione del processo di bilancio; la scansione temporale; le fonti normative del diritto del bilancio; aggregati e saldi di bilancio; contabilità finanziaria, cassa, contabilità economica; il sistema europeo dei conti; programmazione finanziaria e decisione di bilancio.

La governance europea di finanza pubblica; il divorzio tra tesoro e Banca d’Italia; il Patto di stabilità e crescita originario (PSC-I); le innovazioni del 2005 (PSC-II); l’allentamento del braccio correttivo del PSC; la grande crisi finanziaria; il semestre europeo; il braccio preventivo del PSC-III; la deviazione significativa; la regola sulla spesa; norme specifiche per la zona euro; gli squilibri macroeconomici; la valutazione dei documenti programmatici di bilancio; il braccio correttivo del PSC-III e la regola del debito; il Fiscal Compact.

Le regole della decisione di bilancio; la formazione dell’articolo 81 della Costituzione; la riforma costituzionale del 2012; il ciclo della quantificazione degli oneri e il controllo della spesa; l’esigenza di riorganizzare la spesa pubblica.

Il nuovo strumentario della programmazione di bilancio; le vicende della legge finanziaria; il nuovo strumentario della programmazione di bilancio; il processo di costruzione del bilancio; i principali documenti a corredo del progetto di bilancio integrato; la significatività del bilancio pubblico; il nuovo bilancio integrato.

La struttura dei bilanci pubblici: classificazioni delle entrate e delle spese; gli obblighi a carattere permanente; le gestioni fuori bilancio e i residui; gli scopi dell’armonizzazione contabile; il FCDE ed il FPV.

Cenni sulle peculiarità dei bilanci delle Regioni e degli enti locali.

Cenni sul consolidamento dei risultati degli enti territoriali.

Testi consigliati

• AA.VV. (a cura di A.Uricchio, V.Peragine, M.Aulenta), MANUALE DI SCIENZA DELLE FINANZE, DIRITTO FINANZIARIO e CONTABILITÁ PUBBLICA, editore NEL DIRITTO, Parte I: capp. 1, 2 (cenni), 3, 4, 5, 8; Parte II: capp. 1, 2, 3 (cenni), 4, 5, 7, 8, 9 (cenni), 10 (cenni), 11, 12, 14; Parte III: capp. 1, 2, 3, 4, 5, 6 (cenni), 7 (cenni), 8 (cenni).

Avvertenza: il capitolo 6 della Parte II è obbligatorio per coloro i quali non abbiano sostenuto l’esame di Diritto tributario.