Diritto tributario
| Nome docente | Aulenta Mario |
| Corso di laurea | Strategie d'impresa e Management |
| Anno accademico | 2016/2017 |
| Periodo di svolgimento | Primo semestre |
| Crediti formativi universitari (CFU) | 8 |
| Settore scientifico disciplinare | IUS/12 |
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Propedeuticità
Nessuna
Obiettivi del corso
Il corso di Diritto Tributario intende offrire una conoscenza sufficientemente completa dei fondamentali problemi attinenti alla materia tributaria. A questo fine si deve considerare la conoscenza degli aspetti fondamentali della disciplina: principi generali, problemi sistematici ed istituzionali del diritto tributario. Il corso si sviluppa in una prima parte rivolta all’esame dei principi costituzionali di legalità e di capacità contributiva, degli istituti del prelievo fiscale (imposte, tasse e contributi), ed in una seconda parte che si concentra invece su: principali imposte erariali e locali, dichiarazione dei redditi, riscossione, contenzioso e sanzioni.
Programma
- Fonti: la Costituzione e i principi giuridici in materia di imposte;
- il principio della riserva di legge; leggi, decreti legislativi, decreti-legge; leggi regionali; regolamenti degli enti locali; i Trattati dell’Unione; direttive e regolamenti UE; settori armonizzati; le convenzioni contro le doppie imposizioni;
- Statuto dei diritti del contribuente, diritto di interpello;
- il principio della capacità contributiva; imposte, tasse, contributi;
- rapporto giuridico di imposta: soggettività e parasoggettività;
- le agevolazioni fiscali;
- le imposte sui redditi; soggetti passivi delle imposte sui redditi;
- l’IRPEF; le categorie reddituali; determinazione del reddito complessivo; progressività dell’IRPEF;
- redditi fondiari;
- redditi di lavoro autonomo, redditi di lavoro dipendente;
- redditi diversi di natura non finanziaria; i redditi non di impresa nell’IRES;
- redditi di impresa nell’IRPEF e nell’IRES; componenti positivi e componenti negativi; valutazioni; dedubilità, inerenza e competenza; tassazione degli utili;
- redditi dei gruppi; trasparenza; consolidato nazionale e mondiale; stabili organizzazioni; controlledforeign companies;
- redditi di capitale e redditi diversi di natura finanziaria;
- l'IVA; direttive UE in materia di IVA; soggetti passivi; cessioni di beni, prestazioni di servizi; territorialità;
- dichiarazione tributaria; unificata, precompilata e rettificabilità;
- accertamento tributario; verifiche, accessi ed ispezioni fiscali
- riscossione: volontaria, coattiva, ritenute;
- tutela del contribuente e contenzioso tributario; organi e competenza della giurisdizione tributaria; proposizione del ricorso; reclamo e mediazione
- le sanzioni tributarie; il sistema sanzionatorio amministrativo; il sistema sanzionatorio penale;
- imposte sull’attività giuridica: registro, bollo, successioni, ipotecarie e catastali;
- federalismo fiscale e tributi relativi agli enti territoriali; IRAP; IUC; IMU; TASI; TARI.
Testi consigliati
-
Nicola D’Amati, Antonio Felice Uricchio: Corso di Diritto Tributario. CEDAM, ultima edizione.
-
AA.VV. (a cura di A.Uricchio), L’accertamento tributario, Giappichelli editore, 2014.
Modalità di accertamento conoscenze
- Esoneri:
- Prova Scritta:
- Colloquio Orale: Si
Forme di assistenza allo studio
- Corso presente nella zona in e-learning del Sito Web di Facoltà:
Organizzazione della didattica
- Lezioni frontali: Si
- Cicli interni di lezione:
- Corsi integrativi:
- Esercitazioni:
- Seminari:
- Attività di laboratorio:
- Project work:
- Visite di studio: